Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen Was Sie wissen müssen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Sie üben dieses Recht aus, wenn Sie Ihren Arbeitgeber gemäß den Bestimmungen des Optionsvertrags benachrichtigen. Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nichtqualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab. Aber im Allgemeinen youll Bericht Entschädigung Einkommen gleich dem Schnäppchen-Element zum Zeitpunkt der Ausübung. Hinweis: Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie beim Erhalt der Aktie verfällt. Grundsätzlich gilt der Aktienbestand, wenn Sie über ein uneingeschränktes Recht verfügen, diesen zu verkaufen, oder Sie können Ihren Auftrag beenden, ohne den Wert der Aktie aufzugeben. Sehen Sie, wenn Vorrat geehrt wird. Wenn die Aktie nicht wahrgenommen wird, wenn Sie die Option ausüben, gelten die Regeln für den eingeschränkten Aktienbestand, der im Abschnitt "Kauf von Arbeitgeberbeständen und Abschnitt 83b" beschrieben ist. Schnäppchen-Element Das Schnäppchen-Element in der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübungstag und dem Betrag für die Aktie bezahlt. Beispiel: Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht gibt, 1.000 Aktien für 15 pro Aktie zu kaufen. Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausführen, an dem der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt, beträgt das Schnäppchenelement 25.000 (40.000 minus 15.000). Der Wert der Aktie sollte zum Zeitpunkt der Ausübung bestimmt werden. Für börsengehandelte Bestände wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen dem hohen und niedrigen Umsatz für diesen Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, etwa durch Bezugnahme auf jüngste private Transaktionen im Unternehmensbestand oder eine Gesamtbeurteilung des Unternehmens. Schnäppchen-Element als Ertrag Das Schnäppchen-Element in der Ausübung einer Option für Dienstleistungen erhalten gilt als Entschädigung Einkommen. Im obigen Beispiel würden Sie 25.000 Einkommen erzielen, so als hätte das Unternehmen Ihnen eine Geldprämie von 25.000 bezahlt. Sie sind nicht berechtigt, diesen Betrag als Kapitalgewinn zu behandeln. Die Höhe der Steuer youll zahlen hängt von Ihrem Steuerklasse. Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammern, zum Beispiel, youll zahlen 7.500 (plus jeder Staat oder lokale Einkommensteuer) fällt. Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einnahmen in eine höhere Steuerklasse als Ihre üblichen drücken wird. Die wichtige Sache, auf vor Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen zu melden, und die Steuer zu bezahlen, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktie. Sie havent erhielt keine Bargeld in der Tat, Sie bezahlt bar, um die Option auszuüben, aber Sie müssen noch kommen mit zusätzlichen Cash, um die IRS bezahlen. Dies ist ein Grund, Vorausplanung ist wichtig im Umgang mit Optionen. Zurückhaltung Wenn Sie ein Mitarbeiter (oder ein Mitarbeiter, wenn Sie die Option erhielt), ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben. Selbstverständlich muss die Verrechnungsverpflichtung in bar erfüllt sein. Die IRS wird nicht akzeptieren Aktien der Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, wie das Unternehmen die Quellensteuer verarbeiten kann. Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie den Verrechnungsbetrag in bar zu zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel: Sie haben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn sie im Wert von 40 pro Aktie liegen. Das Unternehmen verlangt, dass Sie 15.000 (der Ausübungspreis für die Aktie) plus 9.000 bezahlen, um staatliche und föderale Verrechnungsvorschriften zu decken. Der gezahlte Betrag muss den föderalen und staatlichen Einkommensteuerabzug und den Arbeitnehmeranteil der Beschäftigungssteuern abdecken. Der Betrag, der als Einkommensteuerabzug bezahlt wird, wird eine Gutschrift gegen die Steuer sein, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres melden. Seien Sie bereit: die Höhe der Einbehaltung erforderlich ist nicht notwendigerweise groß genug, um die volle Höhe der Steuer zu decken. Sie können am 15. April enden, auch wenn Sie zum Zeitpunkt der Ausübung der Option die Einbehaltung bezahlt haben, da der Verrechnungsbetrag lediglich eine Schätzung der tatsächlichen Steuerschuld ist. Nicht-Arbeitnehmer Wenn Sie arent ein Angestellter des Unternehmens, das die Option gewährt hat (und werent ein Mitarbeiter, wenn Sie die Option erhielt), wird die Einbehaltung nicht gelten, wenn Sie es ausüben. Das Einkommen sollte Ihnen auf Form 1099-MISC anstelle von Form W-2 gemeldet werden. Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist. Im Allgemeinen werden diese Einkommen unterliegen der Selbständigkeit Steuer sowie Bund und Staat Einkommensteuer. Basis und Haltedauer Sein wichtiges, um Ihre Basis auf Lager zu behalten, weil dieses bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie melden, wenn Sie die Aktie verkaufen. Wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich dem Betrag, den Sie für die Aktie bezahlt haben, zuzüglich der Höhe des Einkommens, die Sie für die Ausübung der Option melden. In dem Beispiel, das wir verwendet haben, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie. Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie zu verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie sein, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt. Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Entschädigung Einkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke (insbesondere nach den Wertpapiergesetzen) werden Sie behandelt, als ob Sie die Aktie während des Zeitraums, in dem Sie die Option hielten, besaßen. Aber diese Regel gilt nicht, wenn du bestimmst, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust du hast, wenn du den Vorrat verkaufst. Sie müssen von dem Datum, das Sie die Aktie gekauft haben, durch Ausübung der Option zu starten, und halten für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Methoden der Übung Die obige Beschreibung setzt voraus, dass Sie Ihre nichtqualifizierte Option durch Barzahlung ausgeübt haben. Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung Optionen, die manchmal verwendet werden. Eine ist die sogenannte bargeldlose Ausübung einer Option. Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu zahlen. Diese Methoden und ihre steuerlichen Auswirkungen sind auf den Seiten beschrieben, die follow. NON qualifizierte Aktienoptionen Wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen haben, werden Sie auch haben wahrscheinlich Optionen von anderen Typen als auch. Nicht-qualifizierte Optionen haben einzigartige Merkmale und einige zusätzliche Vorteile, wenn auf die effektivste ausgeübt werden. Beschränkung auf Stipendien Es bestehen keine gesetzlichen Beschränkungen für die nicht qualifizierten Aktienoptionen, die einem Vorstand in einem bestimmten Kalenderjahr gewährt werden können. Ausübung Sequence NQOs, einmal ausübbar, können in beliebiger Reihenfolge ausgeübt werden. Spätere Stipendien können ausgeübt werden, obwohl frühere Stipendien noch ausstehend und nicht ausgeübt werden. Einkommensteuerbefreiung Bei Ausübung eines NQO wird der Unterschiedsbetrag zwischen dem Wert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung und dem Optionspreis als Entschädigungseinkünfte angesehen, für die ein Bundes-, Landes - und örtlicher Steuerabzug erforderlich ist. Wenn eine SAR ausgeübt wird, ist der volle Wert der SAR auch Ausgleichserträge, auf die Steuerabzug angewendet werden muss. Nach der Ausübung der NQOs und SARS werden Ihre Steuerabzugsvoraussetzungen von der SAR-Barauszahlung subtrahiert. Die FICA-Steuer wird nur dann einbehalten, wenn Sie für dieses Jahr keine Steuern auf die maximale FICA-Lohnbasis gezahlt haben. Schnäppchen-Element oder Spread Das Schnäppchen Element oder Spread zwischen dem Optionspreis und dem Preis bei Ausübung ist Entschädigung Einkommen und wird in Ihrem W-2 Formular für das Jahr spiegeln. Einbehaltene Steuern, wie im dritten Punkt erläutert, werden in Ihrem W-2 Formular enthalten sein. Die Einkünfte werden als ordentliches Einkommen besteuert und erhalten keine besondere steuerliche Behandlung. Die zukünftige Wertung ab dem Zeitpunkt der Ausübung ist steuerbar, wenn die Aktie verkauft wird. Stock-for-Stock-Ausübung Stock-to-Stock-Übungen sind zulässig. So kann die Option Ausübung ohne eine Barzahlung für die Aktie durchgeführt werden. Es ist jedoch erforderlich, dass die in der dritten Position ausgewiesene Ertragsteuervoranmeldung gezahlt wird. Steuerpräferenz Die Ausübung der NQOs führt nicht zu einer Steuerpräferenz. Ruhestand NQOs sind nach dem Ausscheiden aus dem Ruhestand in Übereinstimmung mit den Bedingungen der Option ausübbar. Basis für Gewinn oder Verlust Die Basis für einen Gewinn oder Verlust, wenn der erworbene Optionsbestand (über Barausübung) verkauft wird, ist der ursprüngliche Optionspreis zuzüglich des Ausübungspreises. (D. H. Ihre steuerliche Grundlage entspricht dem Marktwert der Aktie am Tag der Ausübung der Option). Die NQO-Aktie, die in einer aktienbasierten Vergütung erhalten wurde, hat eine Basis, die den bei der Ausübung erfassten Erträgen entspricht. Während Finanzberater helfen können, wollen die meisten Führungskräfte ein klares Verständnis des Optionsprozesses und Strategie haben. In den kommenden Artikeln geben wir ein Beispiel, wie nicht qualifizierte Optionen angezeigt werden können.
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